L’industria del gioco d’azzardo in Italia è in costante crescita, con un giro d’affari di oltre 100 miliardi di euro nel 2023. Contestualmente, il settore è soggetto ad una rigida regolamentazione fiscale che prevede il pagamento di imposte dirette e indirette.
Navigare questo intricato sistema fiscale può risultare complicato sia per i giocatori che per gli operatori come StarVegas Italia. Ecco una guida completa su come funziona la tassazione sul gioco d’azzardo in Italia.
Aliquote e scadenze fiscali per i giocatori
In Italia, le vincite conseguite al gioco sono considerate redditi diversi soggetti a tassazione. L’aliquota applicata varia in base all’importo:
- Vincite fino a €500: non soggette a tassazione
- Vincite tra €500 e €10.000: aliquota del 15%
- Vincite oltre €10.000: aliquota del 20%
I giocatori devono versare l’imposta direttamente all’erario entro 60 giorni dalla vincita tramite modello F24 Elide, indicando il proprio codice fiscale e i dati della vincita.
Inoltre, per vincite oltre €10.000 bisogna compilare il quadro RW della dichiarazione dei redditi. Il versamento delle relative imposte deve avvenire entro il 30 giugno dell’anno successivo.
Obblighi e scadenze per gli operatori di gioco
Gli operatori di gioco d’azzardo devono applicare una ritenuta alla fonte sulle vincite erogate ai giocatori, secondo le medesime aliquote viste sopra.
La ritenuta deve poi essere versata entro il 16 del mese successivo tramite modello F24 Elide. Gli operatori devono inoltre inviare una certificazione al giocatore riportante l’ammontare della vincita e delle ritenute.
Oltre alla ritenuta sulle vincite, gli operatori di gioco online con sede legale in Italia devono versare anche:
- Imposta unica (aliquota del 24%)
- Prelievo erariale (aliquota del 6%)
Entrambe le imposte si calcolano sul margine lordo di gioco (differenza tra raccolta e vincite pagate). I versamenti avvengono anch’essi tramite modello F24 Elide entro il 16 del mese successivo.
Sanzioni in caso di omessi versamenti
Sia per i giocatori che per gli operatori, l’omesso o il tardivo versamento delle imposte sul gioco d’azzardo comporta l’applicazione di sanzioni salate:
| Tipologia | Aliquota sanzione |
| Omesso versamento | 30% dell’importo non versato |
| Versamento tardivo (entro 14 giorni) | 15% dell’importo versato in ritardo |
| Versamento tardivo (oltre 14 giorni) | 30% dell’importo versato in ritardo |
Inoltre, in caso di ritenute non versate da parte degli operatori scatta anche la responsabilità solidale. Ciò significa che l’Agenzia delle Entrate può rivalersi direttamente sul giocatore per recuperare le imposte non trattenute dall’operatore sulle vincite erogate.
Quando le vincite al gioco sono esentasse
Esistono casi particolari in cui le vincite conseguite al gioco non sono soggette al prelievo fiscale:
- Vincite ai giochi di abilità a distanza con versamento di posta inferiore a €50
- Premi legati a concorsi a premio con versamento di posta inferiore a €25
- Vincite da lotterie, tombole e pesche o banchi di beneficenza organizzati per fini sportivi, ricreativi o culturali
In questi casi non è previsto nessun tipo di ritenuta o imposizione da parte dell’erario. Tuttavia, gli operatori di gioco devono comunque inviare annualmente all’Amministrazione autonoma dei Monopoli di Stato il dettaglio di queste vincite esentasse erogate.
Conclusioni
Gestire correttamente la tassazione sul gioco d’azzardo richiede di padroneggiare un sistema fiscale complesso e articolato. Osservare scrupolosamente scadenze, aliquote e obblighi dichiarativi è fondamentale sia per i giocatori che per gli operatori del settore, al fine di evitare pesanti sanzioni.
Affidarsi ad un commercialista esperto in materia fiscale sul gioco può essere una soluzione ideale per navigare al meglio questo intricato sistema di tassazione.
